Browsing by Author "Ullon Pérez, Margarita Clemencia"
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- ItemOpen Access"Auditoria de control interno a la cartera de clientes de la cooperativa de ahorro y crédito innovación andina ltd. cantón La Mana, periodo 2012"(Quevedo-Ecuador, 2015) Moposita Chimbo, Hilda Piedad; Ullon Pérez, Margarita ClemenciaPara el desarrollo de la investigación investigativo titulado como: Auditoría de Control Interno en la cartera de clientes de la Cooperativa de Ahorro “Innovación Andina” Ltda., se utilizó la información proporcionada por el personal que labora en la entidad, con la ayuda de la tutora de tesis, gracias a la entrevista dirigida al Gerente de la Cooperativa y el cuestionario de Control Interno que se aplicó para el resto del personal de diferentes áreas, y la observación y análisis en forma directo se pudo examinar los problemas existentes en la entidad. La misma que está compuesto por dos segmentos, el primero corresponde a la parte introductoria y el segundo a los capítulos constituye el cuerpo del documento. Se considera práctica porque la información necesaria, para lograr el objetivo planteado, se obtuvo directamente de la realidad, en el marco teórico de la investigación se hizo preciso analizar cada una de las variables que se presentan como resultado del planteamiento del problema, fue necesaria la búsqueda de información oportuna y veraz en libros, artículos científicos, folletos y páginas web, que a mi concepto cumplían con los requerimientos técnicos propios de una redacción científica, en cuanto a la metodología de la investigación, se utilizaron métodos como el inductivo, deductivo y analítico, ya que considero que son los más oportunos cuando de ejecutar una auditoría se trata. En cuanto a las técnicas, se hizo necesario recurrir a la observación, entrevista y encuesta, ya que es el método más directo para obtener información. La ejecución de este trabajo, incluyó la evaluación del control interno aplicando el Coso I y sus componentes. En cuanto al nivel de confianza se obtuvo un 79,80 %, por lo tanto tenemos un 20,20% de nivel de riesgo de control; la medición de los riesgos tenemos: riesgo inherente 33,33%; y el riesgo de detección asumí un 10%; dando como resultado un 0.67 % del riesgo de auditoría.
- ItemOpen AccessAuditoria de gestión al departamento de talento humano y su incidencia en el proceso administrativo del gobierno autónomo descentralizado municipal del cantón Quevedo, provincia de Los Ríos, periodo 2011-2012(Quevedo-Ecuador, 2013) Suarez Villarreal, Kenny Leandro; Ullon Pérez, Margarita ClemenciaEl presente tema de investigación desarrolla un análisis de la Gestión administrativa en una institución de servicios perteneciente al Estado, como es el Gobierno Autónomo Descentralizado del Cantón Quevedo; la evaluación está dirigida al área del departamento de talento humano que busca utilizar una moderna metodología de control de gestión llamada cuadro de mando integral; bajo este contexto se diseñan los indicadores que evalúan la eficiencia, efectividad y economía en la prestación del servicio, ayudando a la institución de servicios a mejorar el uso de sus recursos humanos y materiales. En el Ecuador existen algunas leyes y normas del sector público que enmarcan la existencia de un sistema de control en las entidades dependientes del gobierno por esta razón, este trabajo se fundamenta en un sistema de indicadores y el diseño de procesos que optimicen los recursos y mejore la productividad, sobre las bases normativas del control interno necesario para el cumplimiento de los objetivos propuestos conforme a las leyes. Con el desarrollo de este trabajo se obtiene una visión integral de la organización, referente a si está alcanzando los objetivos y metas que se ha planteado, así también los recursos utilizados y las acciones ejecutadas, con la finalidad de evaluar su gestión para redefinir sus estrategias en el caso que se amerite. Este sistema también colabora para la realización de auditorías de gestión en el sector público. El presente proyecto de investigación está compuesto por dos segmentos, el primero corresponde a la parte introductoria y el segundo a los capítulos que en un número de cinco constituyen el cuerpo del documento. Esta investigación consta de una parte documental o teórica y otra práctica. Se considera documental por que su objetivo se alcanzó con la aplicación de teorías o proposiciones de orden general ya existentes y cuyos efectos son conocidos en el ámbito profesional de la contaduría. Se considera práctica porque la información necesaria, para lograr el objetivo planteado, se obtuvo directamente de la realidad. Para desarrollar el marco teórico de la investigación se hizo preciso analizar cada una de las variables que se presentan como resultado del planteamiento del problema, fue necesaria la búsqueda de información oportuna y veraz en libros, artículos científicos, folletos y páginas web, que a mi concepto cumplían con los requerimientos técnicos propios de una redacción científica. En cuanto a la metodología de la investigación, se utilizaron métodos como el inductivo, deductivo y analítico, ya que considero que son los más oportunos cuando de ejecutar una auditoría se trata. En cuanto a las técnicas, se hizo necesario recurrir a la entrevista, ya que es el método más directo para obtener información por parte del interlocutor. La ejecución de este trabajo, incluyó la evaluación del control interno mediante 20 preguntas, teniendo como resultado 70 puntos sobre un total de 98 puntos; dentro de los hallazgos se tuvieron: la carencia de informes periódicos, inexistencia de un mecanismo que mida el cumplimiento de objetivos y la carencia de indicadores de rendimiento. En cuanto al nivel de confianza obtuvimos un 71,43 %, por lo tanto tenemos un 28,57% de nivel de riesgo de control; la medición de los riesgos tenemos: riesgo inherente 34%; riesgo de control 28,57%; y el riesgo de detección asumí un 15%; dando como resultado un 1,46 %del riesgo de auditoría. Como parte esencial de este proyecto de investigación, se plantean conclusiones y recomendaciones en el capítulo V, estas recomendaciones a mi criterio contribuirán de manera adecuada a la administración del departamento de talento humano del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Quevedo.
- ItemOpen Access"Auditoria de gestión al talento humano y su incidencia en la calidad del servicio de la farmacia Suiza, cantón Quevedo, año 2014"(Quevedo-Ecuador, 2016) Córdova Pérez, Carlos Luis; Ullon Pérez, Margarita ClemenciaEl presente trabajo de Investigación fue realizado en la Ciudad de Quevedo del Cantón Quevedo en la Farmacia Suiza, El objetivo general de este trabajo investigativo es la realización de una Auditoría de Gestión al Talento Humano del Departamento de Ventas de la “Farmacia SUIZA”, para conocer el nivel de cumplimiento de políticas internas y su impacto en la calidad del servicio de la empresa, los problemas encontrados fueron la carencia de reglamentos y manual de funciones en el Departamento de Ventas, la empresa no utiliza indicadores de gestión y no realiza capacitaciones al Talento Humano. Se ha visto la necesidad de implementar con responsabilidad la Auditoría de Gestión, para el mejor desarrollo de las actividades. Teniendo presente los reglamentos de rigor como son las Normas Internacionales de Auditoría, teniendo presente los controles del área a evaluar. El tipo de investigación que se utilizó fue la analítica y exploratoria, los métodos que se manipularon fueron el histórico lógico, inductivo- deductivo e inductivo, analítica y administrativo, las fuentes de recopilación de información fueron la primaria y secundaria, los instrumentos de investigación realizados fueron la entrevista y observación. Las conclusiones obtenidas del trabajo de investigación, presentan una inadecuada verificación del cumplimiento de metas, reflejada con el nivel de riesgo del 25% (Bajo), lo cual afecta al desarrollo empresarial, también se identificó que no se realiza capacitaciones al personal de la Farmacia con un 0% de nivel de riesgo (Alto), teniendo como resultado una mala realización de las operaciones, dando a conocer las recomendaciones de este proyecto con el propósito de corregir lo que se están llevando de forma equivocada para que no afecte el crecimiento de la Empresa
- ItemOpen Access"Auditoria especial a la cuenta propiedad, planta y equipo de la hacienda san Antonio y anexas, cantón Santo Domingo de los colorados, año 2012"(Quevedo-Ecuador, 2014) Luna Castillo, Cindy Maoly; Ullon Pérez, Margarita ClemenciaEl agitado y cambiante entorno actual presenta un cúmulo de condiciones de operación que exigen a las empresas una mayor consideración de la auditoría como la herramienta principal para realizar una evaluación constante y profunda de sus operaciones internas en términos de verificar si las mismas cumplen con los objetivos para el cual se fundó el ente organizacional. La auditoría especial se realizó en la hacienda San Antonio y Anexas, ubicada en el cantón Santo Domingo, provincia Santo Domingo de los Tsachilas. Considerando la solicitud de la hacienda, a través del presente informe de tesis se procedió a realizar la auditoría, utilizando la metodología que describen los Boletines de Auditoría especial y los lineamientos básicos que proveen las Normas Internacionales de Auditoría. Los resultados del estudio mostraron ciertos hallazgos de ineficiencias que afectaban el área (control interno) de la hacienda, generando riesgos tanto operativos como financieros para el logro de sus objetivos de comercialización. Estos resultados se discutieron para posteriormente ser consolidados en un informe de auditoría que se presentó a la Administración General y a los Departamentos involucrados, con recomendaciones específicas para reducir las actividades críticas o débiles que afectaban a la hacienda. Por la carencia de una evaluación sistemática y analítica de la administración, San Antonio y Anexas presentó las deficiencias de control interno de las cuales se desconocían las causas, lo cual se llegó a determinar con el desarrollo de la auditoría. El conocimiento de los riesgos de control a los que se enfrenta San Antonio y Anexas permite a la Administración de la empresa tomar medidas preventivas o correctivas, lo cual logrará determinar en la medida que logre establecer los procedimientos e indicadores que le permitan medir su eficiencia, eficacia y economía.
- ItemOpen AccessControl interno a la gestión administrativa-financiera de la Compañía Imporellana SA., AÑO 2019(Quevedo-Ecuador, 2021) Romero Macas, María Verónica; Ullon Pérez, Margarita ClemenciaHoy en día es de vital importancia el contar con un sistema de control interno técnico que permita a las empresas el uso correcto de sus recursos, salvaguardar sus activos y obtener los rendimientos financieros esperados. Este proyecto tiene como objetivo evaluar la incidencia del control interno en la gestión administrativa-financiera de la empresa Imporellana SA, para mejorar los procesos de control interno en todas las áreas de la compañía, mediante la optimización de los recursos humanos, materiales, económicos y financieros. A través del control interno se establece normas y procedimientos a seguir, encaminados a lograr los objetivos institucionales, mediante una adecuada planificación, organización y dirección por parte de los altos mandos con la colaboración de todos los involucrados en la empresa. Se aplicará un estudio exploratorio para tener una visión clara de la situación actual en la que se encuentra la compañía y poder detectar los temas de interés que nos conduzcan a los objetivos planteados. Mediante una investigación descriptiva se pretende conocer a la compañía, su naturaleza y características más importantes, utilizando técnicas de observación, encuestas y cuestionarios aplicados a todos los colaboradores, quienes nos brindarán la información pertinente y relevante para desarrollar los procesos de investigación. Partiendo de la idea de que existen deficiencias en el control interno, para comprobar esta premisa, se aplicará COSO 2013 realizando un análisis lógico y coherente con los conceptos científicos que tenemos sobre el tema de investigación. Estudiar con profundidad cada componente del control interno, sus características y propiedades implícitas en cada uno, así como su efecto en la gestión administrativa financiera de la empresa. Con esta investigación se procura emitir recomendaciones que ayuden a la compañía a mejorar sus estrategias de control interno, minimizar errores, evitar posibles fraudes; y así obtenga mejores rendimientos financieros, se expanda en el mercado y permita oportunidades laborales a tantas personas que en estos momentos difíciles amerita. Palabras clave: Control interno, recursos, planificación, rendimientos financieros
- ItemOpen AccessControl interno y su relación con la toma de decisiones de agrícola bananera san pablo cantón La Mana, año 2012(Quevedo-Ecuador, 2015) Lamingo Paredes, Olivia Roció; Ullon Pérez, Margarita ClemenciaLa presente investigación se desarrolló en la Agrícola Bananera San Pablo, ubicado en la calle Calabí y Amazonas en el Cantón La Maná Provincia de Cotopaxi, tiene como objetivo principal determinar la incidencia del Control Interno en la toma de decisiones de Agrícola Bananera San Pablo del Cantón La Maná, año 2012, para así poder analizar el nivel de cumplimiento de Leyes y Regulaciones de la empresa, evaluar la eficiencia de la productividad para el mejoramiento de la misma y reconocer las políticas utilizadas en el área administrativa de la empresa, para el desarrollo de la siguiente investigación se tomó el diseño no experimental donde se observaron los documentos relacionados con el análisis de control realizado por cada departamento. De la misma manera se tomó la investigación exploratoria que ayudo a buscar trabajos correspondidos al tema propuesto, tomándolas como base para el desarrollo de esta investigación. En donde también se tomó referencia la investigación de campo para familiarizarse con el tema de estudio, el cual se investigó, aclarar conceptos y establecer preferencias para posteriores investigaciones, en donde se concluye que este trabajo se fundamenta en los 20 principios del Control Interno bajo el modelo COSO I; la elaboración y aplicación de los cuestionarios son piezas fundamentales para proteger los recursos de la empresa dándonos como resultado un nivel de confianza del 77,76%, mientras el nivel de riesgo es bajo dándonos un 22,33%, garantizando la eficacia, eficiencia del sistema de control interno, dentro de los objetivos de esta investigación, se buscó evaluar le eficiencia de la producción, mediante el desarrollo de informes fue posible conocer que el nivel de confianza es alto dándonos un porcentaje del 76,29% mientras que el nivel de riesgo es del 23,71% considerado bajo, podemos observar que la empresa tiene una buena actividad de supervisión, los resultados señalan los niveles de confianza de la evaluación de riesgo de control es un 76,49%, del riego inherente es el 74%, y la evaluación del riesgo de detención es el 1% dando como resultado un riesgo de auditoria del 1,78% es decir un riesgo bajo, esto nos muestra que en la empresa está desarrollando con ciertos procesos que ayudan al correcto desarrollo de sus actividades diarias.
- ItemOpen Access"Examen especial a las cuentas ingresos y gastos y su incidencia en la rentabilidad de la empresa Balsablock Cia. Ltda., cantón Quevedo, año 2014"(Quevedo-Ecuador, 2016) León Aguilar, Jessica Paola; Ullon Pérez, Margarita ClemenciaEl contenido del trabajo de investigación hace referencia a los resultados obtenidos por la ejecución del Examen Especial a las Cuentas Ingresos y Gastos comprendido del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014 en la empresa Balsablock Cía. Ltda., ubicada en la vía Ventanas, parroquia San Carlos, recinto el Toquillal, la cual tiene como actividad económica principal la fabricación y venta de bloques de madera. El Examen Especial se lo realiza con el objetivo de comprobar el cumplimiento de las políticas de la empresa a través de la evaluación de su sistema de Control Interno, dando como resultado mediante la valorización de sus componentes que presenta un Nivel de Confianza del 86.50% considerado como Alto Medio, un Nivel de Riesgo del 13.50% que es considerado bajo al encontrar hallazgos como: el organigrama no se encuentra a la vista de los trabajadores de manera que puedan visualizar los lineamientos de autoridad; ausencia de un manual de funciones que permita obtener una información detallada de las diferentes actividades a desarrollar; la Contadora no realiza las respectivas constataciones de la información así como no verifica la información ingresada en el sistema contable. A su vez se identificó que la empresa aplica la normativa para el registro de sus cuentas conforme a los principios y normas de contabilidad. En la revisión de las cuentas de los Ingresos y Gastos con los libros mayores, se pudo constatar la confiabilidad de la información, también se elaboró el análisis horizontal del estado de resultado donde se realizaron comparaciones con el año anterior y se calculó las variaciones de sus ingresos y gastos, se aplicó indicadores financieros para medir la rentabilidad de la empresa, donde se obtuvo en el año 2013 un 0.18% y en el año 2014 el 0.15% de margen de utilidad, sufriendo una disminución del 0.03%. Al final del examen se elaboró el Informe Final de Examen Especial con las recomendaciones con el fin de mejorar la administración de las cuentas de Ingresos y Gastos
- ItemOpen AccessEl inventario de mercaderías y su relación con el cumplimiento de la norma NIIF pymes 10103 en la empresa " La casa del dulce", cantón Quevedo, año 2013(Quevedo-Ecuador, 2013) Mora Zúñiga, Wilson Andrés; Ullon Pérez, Margarita ClemenciaEl inventario de mercaderías y su relación con el cumplimiento de la norma NIIF pymes 10103, en la empresa “La Casa del Dulce”, se llevó a cabo en el cantón Quevedo, durante el año 2013. Tuvo como objetivo principal examinar el procedimiento de adopción del manejo de inventario, bajo la norma NIIF PYMES 10103, en la empresa. De manera específica, la investigación aspiró a examinar la valoración del inventario bajo la norma NIIF PYMES 10103, medir el valor del deterioro del inventario bajo la norma NIIF PYMES 10103 y analizar la fórmula de costeo a utilizar en la empresa bajo la norma NIIF PYMES 10103. La Hipótesis propuesta fue: El examen aplicado al inventario evidenciara el nivel de cumplimiento de la NIIF´s PYMES 10103. En la investigación se encontró que en el examen de la valoración del inventario, bajo la norma NIIF PYMES 10103, se evidenció que la empresa "La Casa del Dulce" incluye todos los costos de compra, costos de transformación y otros costos incurridos para darles su condición y ubicación actuales a los inventarios. Por ende, La valoración de los inventarios de la empresa "La Casa del Dulce" cumple con los lineamientos del numeral 13.4 de la Norma NIIF PYMES 10103, Inventarios. En lo relativo a la medición del valor del deterioro del inventario, la presente investigación encontró que la empresa "La Casa del Dulce" no informa si los inventarios están deteriorados (en incumplimiento de los lineamientos del numeral 13.19 de la Norma NIIF PYMES 10103, Inventarios). En cuanto al análisis de la fórmula de costeo que utiliza la empresa, bajo la norma NIIF PYMES 10103, se demostró que la empresa "La Casa del Dulce" utiliza la fórmula del método última entrada primera salida (LIFO) para medir el costo de los inventarios para el cálculo del costo. En consecuencia, El costeo de los inventarios de la empresa "La Casa del Dulce" no cumple con los lineamientos del numeral 13.17 de la Norma NIIF PYMES 10103, Inventarios. El método última entrada primera salida (LIFO) no está permitido en esta NIIF. Esto impide una rotación técnica del inventario. En la medición del valor del deterioro del inventario, bajo la norma NIIF PYMES 10103, la empresa "La Casa del Dulce" no informa si los inventarios están deteriorados, es decir, si el importe en libros no es totalmente recuperable (por ejemplo, por daños, obsolescencia o precios de venta decrecientes). La consideración del valor de deterioro de los inventarios de la empresa "La Casa del Dulce" no cumple con los lineamientos del numeral 13.19 de la Norma NIIF PYMES 10103, Inventarios.