Auditoría de cumplimiento en el área financiera y su influencia en los procesos de pagos de la Dirección Distrital 13D08 Pichincha- salud, año 2017
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Date
2018
Directors
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Publisher
Quevedo-UTEQ
Abstract
La presente tesis tiene el propósito de evaluar todos los procesos de pagos que gestiona el Distrito de Salud 13D08 Pichincha, con una perspectiva de convertir a la auditoría de cumplimiento en una alternativa frente a la necesidad de implementar nuevas técnicas y procedimientos de control interno en la institución que brinde un eficiente control de los bienes del Estado. El tipo de investigación que se utilizó fue cuantitativo y descriptivo. Se aplicó un cuestionario de control interno, análisis de los ítems presupuestarios, indicadores de gestión al área financiera y de otras áreas de la institución. Una vez realizada la evaluación de cada uno de los componentes del COSO I al área financiera de la Dirección Distrital 13D08 Pichincha – Salud, el nivel de confianza es del 87% considerado como ALTA mientras que su nivel de riesgo es del 13%, considerado Bajo, esto obedece a cambios en políticas gubernamentales, lo que dificulta su proceso de cumplimiento. Se verificaron los procesos de pagos en el área financiera reflejados en la ejecución de gastos – reportes – información agregada con respecto a la ejecución del presupuesto del ejercicio fiscal del año 2017, el mismo que se ha devengado en un 100%, lo que demuestra que se ha hecho una eficiente aplicación de las normas legales, reglamentarias y estatutarias de procedimientos empleados en su ejecución, además en el nivel de cumplimiento de los procesos de pagos en el área financiera de la institución existieron tres diferencias originadas por errores en su gestión, lo que derivó en modificaciones presupuestarias para que el monto vigente de estas tres diferencias se devengue en su totalidad, por lo que se recomienda verificar el cumplimiento de los procesos de pagos donde se observaron diferencias por errores en la gestión.
Description
This thesis has the purpose of evaluating all the payments processes managed by the 13D08 Pichincha Health District, with the perspective of converting the compliance audit into an alternative to the need to implement new techniques and procedures of internal control in the institution that provides efficient control of State assets. The type of research that was used was quantitative and descriptive. An internal control questionnaire was applied, analysis of budgetary items, management indicators to the financial area and other areas of the institution. Once the evaluation of each of the components of COSO I to the financial area of District Direction 13D08 Pichincha - Health has been carried out, the level of confidence is 87% considered as HIGH while its level of risk is 13%, considered Low This is due to changes in government policies, which hinders the compliance process. The payment processes in the financial area reflected in the execution of expenses - reports - aggregate information with respect to the execution of the fiscal year 2017 budget, the same that has been accrued in 100%, was verified, which shows that an efficient application of the legal, regulatory and statutory norms of the procedures used in its execution has been made. In addition, at the level of compliance with payment processes in the financial area of the institution there were three differences caused by errors in its management, which led to budget modifications so that the current amount of these three differences accrues in full. It is recommended to verify compliance with payment processes where differences were observed due to errors in management.
Keywords
Auditoría, Área financiera, Proceso de pagos
Citation
Del Valle Mendoza, Jeniffer Dolores. (2018). Auditoría de cumplimiento en el área financiera y su influencia en los procesos de pagos de la Dirección Distrital 13D08 Pichincha- salud, año 2017. Quevedo. UTEQ. 134 p.