Auditoría operativa al área de tesorería y su incidencia en el cumplimiento de pagos fiscales del gobierno autónomo descentralizado municipal del cantón El Empalme, ano 2014
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2016
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Quevedo: UTEQ
Abstract
El proyecto investigativo se desarrolló en el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón El Empalme, ubicado en la Vía a Quevedo, Ciudadela 2 de mayo. Se tiene como objetivo principal realizar una auditoría operativa al área de tesorería y su incidencia en el cumplimiento de pagos fiscales del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón El Empalme, año 2014; se requiere examinar el grado de cumplimiento de las leyes, normas y reglamentos aplicadas en el Departamento de Tesorería; evaluar los posibles riesgos en los procesos de Control Interno aplicados en el Departamento mediante el COSO I; medir el nivel de eficiencia, eficacia y su efecto económico de Tesorería para el cumplimiento de los pagos fiscales; emitir un informe de auditoría para la Toma de Decisiones. Se aplicó tipos de investigación como el descriptivo y exploratorio con métodos inductivo, deductivo y analítico. Se creó una firma auditora ficticia denominada DELGADO & ASOCIADOS. El nivel de cumplimientos de las leyes, normas y reglamentos es del 43.75% en el Departamento de Tesorería, se comprobó mediante la verificación de su estructura orgánica. Los procesos de pagos fiscales a través del COSO I, se pudo establecer el riesgo de control de 4.90%; riesgo inherente 45% y de detección con el 5%, error asumido por el auditor, obteniendo un riesgo general de auditoría de 0.11, acorde a la NIA 400. El nivel de eficiencia, eficacia y su efecto económico demuestran que se ha cumplido con el 66.67% en los pagos fiscales dando cumplimiento en las declaraciones efectuadas, comprobándose poca eficiencia y eficacia en los pagos. El informe de auditoría consta de una parte introductoria, en el que se incluye motivo, objetivo del examen, alcance, Base legal y estructura orgánica. Se recomienda seguir cumpliendo con los reglamentos establecidos para el buen funcionamiento de la institución.
Description
The research project was developed in the Autonomous Decentralized Municipal Government of El Empalme Canton, located on Via Quevedo, Citadel 2 May. It's main objective is to perform an operational audit of the treasury area and their impact on compliance with tax payments Autonomous Decentralized Municipal Government of the Canton El Empalme, 2014; It is required to examine the extent of compliance with laws, rules and regulations applied in the Treasury Department; assess potential risks in internal control processes applied to the Department by COSO I; measure the level of efficiency, effectiveness and economic impact of Treasury for the fulfillment of tax payments; issue an audit report for Decision Making. types of research as descriptive and exploratory inductive, deductive and analytical methods were applied. A fictitious accounting firm called DELGADO & ASSOCIATES was created. The level of compliance with laws, rules and regulations is the 43.75% in the Treasury Department, it was checked by organizational structure. Processes tax payments through the COSO I, it was established the risk control with 4.90%; 45% inherent risk and detection with 5%, error assumed by the auditor, obtaining an overall audit risk of 0.11, according to NIA 400. The level of efficiency, effectiveness and economic impact show that it has complied with the 66.67% in tax payments in compliance in the statements made, proving low efficiency and effectiveness in payments. The audit report consists of an introduction, in which the reason is included, exam objective, scope, legal basis and organizational structure. It is recommended to continue to comply with the regulations established for the proper functioning of the institution.
Keywords
Auditoría Operativa, Control interno, Riesgo, Confianza, eficiencia, eficacia
Citation
Delgado Basurto, María Tatiana. (2016). Auditoría operativa al área de tesorería y su incidencia en el cumplimiento de pagos fiscales del gobierno autónomo descentralizado municipal del cantón El Empalme, año 2014. Quevedo. UTEQ. 195 p.